集团公司固定资产管理制度

第一章总则

第一条目的

为加强固定资产管理，提高使用效率，保障固定资产的安全、完整，实现全集团固定资产的合理配置，特制定本制度。

第二条管理职能

一、集团管理职能：建立健全集团固定资产管理体系，指导、协调、监督和检查各公司的固定资产管理。

二、分公司职能：制定本企业固定资产管理实施细则，负责企业内的固定资产管理，向集团总部上报固定资产管理信息。

第二章固定资产的确认和分类

第三条定义

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产，包括：房屋及建筑物、生产设备、运输设备、电子设备及其他与生产、经营有关的设备、办公家具、工具器皿等。

第四条确认

固定资产必须满足下列条件：

1.此项资产具有实物形态;

2.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

3.可单独发挥作用。如不能单独发挥作用，虽然单位价值较高，使用寿命超过1年，也不能作为固定资产确认，如：汽车高价值配件、钢铁企业的轧辊等，不作为固定资产确认；

4.非生产性固定资产单位价值超过2000元（贰仟元），使用寿命超过2年；生产性固定资产单位价值超过2000元（贰仟元），使用寿命超过1年。

第五条分类及使用年限

第三章固定资产的管理

第六条集团总工办为全集团生产类固定资产的主管部门；集团办公室为全集团非生产类固定资产的主管部门。

第七条固定资产使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的责任。分公司结合本单位机构设置情况确定固定资产管理部门。具体内容如下：

一、使用部门

1.执行固定资产的使用、保管责任制度，确保固定资产落实到责任人。

2.正确使用固定资产，做好维护保养。

3.定期清查盘点。

二、管理部门

1.负责本企业固定资产的实物管理，建立健全固定资产的台账、档案，做到帐、卡、物一致，按期填报有关报表。

2.及时办理增值、转移、调拨、报废等手续。

3.检查、指导和监督使用部门的固定资产维护和使用。

4.参加清查盘点，办理盈亏报废事项，出具分析报告。

5.负责编制分管固定资产的大中修理计划。

三、财务部门

1.负责本企业固定资产价值及核算管理，建立健全固定资产的核算凭证和账卡。

2.办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。

3.按照集团财务部的固定资产核算政策计提折旧。

4.负责组织有关部门对固定资产进行清查盘点，将盘点结果交集团财务部。

第八条在集团财务部确定的编码规则下，分公司制定本企业固定资产编号。

第九条固定资产管理部门建立《固定资产台账》，且《固定资产台帐》与财务部门编制的《固定资产明细账》要一致。明确固定资产使用人，当使用人发生变化时（如：离职、调职等），做好固定资产移交工作。

第十条当固定资产离厂维修或外放加工时，须经本企业固定资产管理部门批准后出厂。

第四章新增、改造及大修理

第十一条新增或改造固定资产（或工程项目）时，由使用部门填写《固定资产（工程）申请表》（附件1），注明固定资产名称、规格、型号预计费用及原由，上报集团总部审批。

第十二条固定资产（工程）新增及改造的审批流程

1.非生产类固定资产申购流程

申请部门→资产管理部门→分公司总经理→集团办公室→集团行政副总（空缺）→集团总经理

2.生产类固定资产新增改造流程：

申请部门→资产管理部门→分公司总经理→集团总工办→集团总工程师→集团总经理

注：如分公司固定资产管理部门设有主管副总时，由分公司主管副总审核后，报分公司总经理审签。

第十三条固定资产的大修理

分公司生产设备需要大修理时，报集团总工办备案，修理费用超过200万的大修理项目，须报集团总工办审批后执行。

修理费用超过200万的大修理审批流程：

固定资产管理部门→分公司主管副总→公司总经理→集团总工办→集团总工程师→集团总经理

第十四条固定资产验收

1.由经办部门提出验收申请，填写《固定资产/工程项目验收单》（附件2）。

2.准备的资料包括：《固定资产（工程）申请表》、采购合同、试运行报告（需要时）、付款单据（或现金收据）、发票及其他相关资料。对于在建和改造的资产还需要：工程设计蓝图、工程合同、合同变更确认书、检验报告、工程预算报告、工程决算报告等。

3.达到验收标准后，填制“固定资产验收移交单”办理移交手续。

4.集团总工办负责组织工程、生产类固定资产投资项目的竣工验收工作。