A201020年资产加速折旧,如何填写摊销(扣除)优惠明细表

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（国家税务总局公告2021年第3号）简化发布（A类)〈中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（2020年第12号）中的附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类别，2018版)(2020年修订)同时废止。

国家税务总局公告2021年第三号附件《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）》中的A201020年《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》填写说明：

二、相关项目填报说明

(2)列次填报

列表填写时间口径：纳税人享受加速折旧、摊销、一次性扣除优惠政策的资产，只填写税收加速折旧、摊销计算的税收折旧，摊销金额大于税法一般规定计算的折旧、摊销金额；税收折旧、摊销小于一般折旧、摊销金额，不再填写表格。同时，保留今年的税收折旧，摊销超过一般折旧摊销期最后一期的累计金额继续填写，直至今年最后一个月（季度）预缴纳税申报。

1.第1列“今年享受优惠资产原值”填写纳税人享受资产加速折旧、摊销、一次性扣除优惠政策、会计处理折旧、摊销资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“账载折旧\摊销金额”填写纳税人享受资产加速折旧、摊销、一次性扣除优惠政策的资产、会计资产折旧、摊销。

3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”填写纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产、允许税前扣除的年度资产折旧和摊销金额；享受一次性扣除的资产，按照税法一般规定填写一个月的折旧和摊销金额。享受上述优惠的所有资产，包括税收和会计处理不一致的资产。

4.第4列“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”填写纳税人文件规定享受资产加速折旧、摊销、一次性扣除优惠政策的资产，按照税收规定加速折旧、摊销方法计算的年度资产折旧、摊销金额和上述文件规定的一次性税前扣除金额。

5.第5列“减税金额”纳税人按照文件享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策，在时间口径规定期间，根据会计折旧、摊销金额和税收加速折旧、摊销金额填写：会计折旧、摊销金额小于等于税收折旧、摊销金额、资产“减税金额”＝“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”－“账载折旧\摊销金额”。

会计折旧时，摊销金额大于税收折旧，摊销金额时，资产“减税金额”按0填报。

6.第6列“享受加速政策优惠金额”:根据相关列的计算结果填写。本列=第4-3列。三、表内，表内关系(1)表内关系1.第一行=第1行.1+1.2+…2.第2行=第2行.1+2.2+…3.第3行=第1行+2行。4.第6列=第4-3列（2）表间关系第3行第5列=表。A200000第6行。

结论：固定资产一次性税前扣除，A201020年资产加速折旧，如何填写摊销（扣除）优惠明细表？引用宁波税务2020-07-28固定资产一次性税前扣除，企业所得税申报有新变化！“……如果当期企业没有其他新购固定资产，A填写201020表除第二列外“账载折旧\摊销金额”，第5列“减税金额”其他列次应与第二季度申报数据一致。”看看厦门税，宁波税这两篇文章，一目了然。